Уменьшить налог УСН при страховых взносах - на какую сумму возможно уменьшение

Как применяется УСН?

На примере с индивидуальным предпринимателем. Чтобы работать через УСН, нужно соответствовать нескольким условиям:

1. Разрешенная сфера деятельности.
2. Ограничение на количество сотрудников.
3. Сумма доходов в установленном пределе.

Кстати, учтите, что по статье 346.12 Налогового Кодекса РФ отсутствие хотя бы одно из условий привете к автоматическому обнулению действующего режима УСН. И вас переведут на ОСН.

Но вернемся к условиям. По упрощенной системе допускается не больше 150 млн. рублей прибыли за 12 месяцев. Если говорить о сфере деятельности, то тут есть ограничения на реализацию:

1. Парфюмерии.
2. Алкоголя.
3. Полезных ископаемых.

Кроме того, не получится заниматься адвокатской деятельностью. Или производить продукцию, которая облагается акцизами. Если вас интересует этот момент, то мы рекомендуем просмотреть полный перечень в Налоговом Кодексе.

Теперь давайте разберемся с тем на что уменьшается налог по УСН доходы.

На какие налоги можно уменьшить УСН?

Вообще, всем способы снизить налог по "упрощенке" сводятся к 2 основным направлениям. Это предусмотрено в 346 статье Налогового Кодекса.

1. Первый вариант это сумма страховых взносов платежей и расходов.
2. Второй вариант это все страховые отчисления, которые были выплачены.

Но не все знают о том, какие именно взносы по сотрудникам выплачиваются. А между тем, это серьезный отчисления, даже для простого процентного соотношения. Ситуация следующая:

1. ОМС 5.1%.
2. ОСС 2.9%.
3. ОПС 22%

Но что значат все эти аббревиатуры? Все на самом деле куда проще, чем кажется. Первым пунктом у нас обязательное медицинское страхование.

Под ОСС мы подразумеваем обязательное социальное страхование. Оно позволяет покрывать часть компенсаций и расходов в двух случаях:

1. Наступила нетрудоспособность.
2. Сотрудница родила ребенка.

Ну и самыми крупными отчислениями являются естественно пенсионные взносы. Они удерживаются закономерным образом из заработной платы вашего сотрудника. Теперь поговорим о самих схемах непосредственно.

По доходам

Итак, в сравнении с 15-процентным УСН на схеме с доходом расходы не будут снижать доходы. Проще говоря, расходы в налоговой базе просто не учитываются. А доходная схема выражается следующим образом:

Налоговая база умноженная на ставку налога.

Налоговой базой по доходной схеме называется выражение:

1. Суммы доходов.
2. Вне реализационных доходов.
3. Реализации.

Можно снизить налог на последующие расходы, которые будут осуществляться в текущий период отчетности. Если опираться на налоговый кодекс, то это:

1. Платежи по добровольной страховке.
2. Пособия по нетрудоспособности (есть исключения).
3. Взносы в фонды внебюджетной категории.

Кроме того страховые взносы уменьшают налог на прибыль. Давайте разберемся с тем, как это происходит.

Снижение налогов по конкретным взносам

Речь о той категории платежей, которые начисляются в пользу внебюджетного фонда. Но учтите снижение возможно только на определенных условиях:

1. Фактическая уплата за текущий период.
2. Уплата в пределах суммы, которая была исчислена.

Итак, если вы взносы уплатили в налоговый период, то снизить налогообложение по УСН можно.

Что до пределов, то тут простое правило. Если взносы были излишними и возникла переплата, то налог снизить не удастся. Однако, излишнюю уплату можно учитывать в период, где принимается решение о перечислении излишков в период задолженности.

Опять-таки, если вы платите долги по взносам, которые появились в предыдущие отчетные периоды, то налог будет снижаться.

Кроме того, снижаться налог на УСН будет только по тем суммам взносов, которые применялись на период действия упрощенной системы налогообложения. Предположим, у вас есть задолженность за период, в котором вы работали на системе ОСНО. В этом случае при погашении задолженности (действующий УСН) по взносам, в зачет это не пойдет.В зачет для снижения, а не для погашения долгов.

В каких пропорциях снижается налогообложение?

Максимальный предел для снижения налогообложения установлен на уровень в 50%. Это касается:

1. Взносов (только внебюджетный фонд).
2. Других платежей.

Если же у индивидуального предпринимателя просто нет работников, то он может ограничивать налогообложение на эквивалент уплаченных страховых взносов. Никаких ограничений здесь не устанавливается.

По крайней мере, именно такой порядок и ограничения устанавливаются на данный момент в 346 статьей Налогового Кодекса. Эта информация актуальна на март 2020 года.

Заключение

Для снижения вам придется:

1. Определить соотношение по доходам локализовано на УСН (других систем налогообложения это не касается).
2. Проверить соответствие деятельности.

Дело в том, что для комбинированных систем снижение налогов не сработает. Высчитывать придется все равно для упрощенной схемы налогообложения.

Что до деятельности, то тут есть особые условия для хим. промышленности например. У них действует сниженный коэффициент.

Важно! По всем вопросам, если не знаете, что делать и куда обращаться:

Звоните 8-800-777-32-16.

Бесплатная горячая юридическая линия.