Проводки по лизингу – учет, сопровождения, условия

Взаимоотношения между тем, кто получает лизинг, и тем, кто лизинг дает, регламентируются законодательством «О финансовой аренде». Крайне важно знать, в чем именно заключаются взаимоотношения по лизингу и что такое лизинг в простом понимании.

Лизинг и особенности его учета

Под процессом лизинга понимается вариант кредитования, при котором какая-либо компания приобретает необходимые денежные средства для производства. Заключается процесс лизинга в предоставлении активов в пользование в течение ограниченного времени покупателю (то есть лизингополучателю) за какую-нибудь фиксированную определенную плату.

Такие сделки оформляются на основании только одного документа, а именно на основании договора лизинга (он же – договор финансовой аренды), в рамках которого оговариваются все важные аспекты, такие как сроки, стоимость, а также особенные условия.

Лизинговые проводки на балансе стороны-лизингодателя

Проведение любых учетных операций со всем тем имуществом, которое передается в лизинг, регламентируются приказом Министерства Финансов России под номером 15 от 17 февраля 1997 года. Согласно некоторым положениям данного документа, все те объекты, которые передаются во временное владение и пользование стороне-лизингополучателю, все равно остаются собственностью стороны-лизингодателя, то есть того юридического лица, которое предоставило имущество и активы в аренду в течение срока действия заключенного договора.

С другой же стороны, согласие обеих сторон дает возможность учитывать все эти объекты на балансе как лизингодателя, так и лизингополучателя. Но для того, чтобы это работало, необходимо отразить данный факт в установленном соглашении. Также от него будет зависеть и такой момент, как учет объектов в рамках лизинга.

В учете стороны, дающей лизинг, любые затраты на приобретение активов, отдаваемых в итоге в аренду, должны отражаться по дебету отдельных субсчетов к сч. 08. Такое имущество учитывается на сч. 03 в качестве вложений, приносящих доход. Передача имущества стороне-арендатору фиксируется в аналитических учетах сч. 03.

Особенности лизинга в проводках лизингополучателя

Бухучет различных операций лизинга у стороны-арендатора тоже может разным, так как он зависит от того, на чьем именно балансе располагается арендованное имущество. В том случае, если владельцем является лизингодатель, то пользователи должны учитывать лизингодателя за балансами на счете 001 по той стоимости, которая должна быть оговорена в рамках заключенного соглашения. Обычно данная стоимость равна суммам платежей.

Для того, чтобы зафиксировать проводимые операции, необходимо открыть по лизингу субсчета к счету 76. К примеру, это можно сделать того, чтобы разделить учет авансов, платежей, стоимости активов на момент выкупа. Также субсчета открываются и к счетам 01 и 02, это необходимо для того, чтобы учитывать стоимость и начисленный износ по имуществу.

Если одновременно с имуществом стороне, получающей лизинг, также передаются права на владение этим имуществом, такие активы принимаются в качестве объектов ОС, а начальная их стоимость должна быть равна общим суммам платежей по договорам, в которые входят также и выкупные стоимости.

Также по арендованному имуществу и объектам, которые учитываются на балансе стороны, получающей лизинг, нужно начислять амортизацию. Для того, чтобы учитывать лизинговые операции, нужны отдельные субсчета к счету 76.

В каких случаях договор лизинга не считается действительным

Договор лизинга является недействительным в том случае, если не выполняются такие условия, как:

1. Контракт взаимоотношений отображается на специальной бумаге, заполненной письменно и заверенной нотариусом.
2. Передача объективной и исчерпывающей информации о том объекте, который отдается стороне, получающей лизинг.
3. Сроки и размеры платежей.
4. Расписание порядка государственной регистрации.
5. Действия, связанные со страховкой.
6. Распределение рисков между сторонами.

Если какие-либо из этих пунктов не выполняются, договор лизинга не будет действительным.

Особенности и порядки успешного ведения

Список условий, выполнение которых обеспечит успешное ведение дела, достаточно обширен, но самыми важными среди них являются следующие условия:

1. Наименование предмета и объекта, передаваемого в пользование участнику лизинговых взаимоотношений.
2. Первоначальная цена и стоимость в случае дальнейшего выкупа.
3. Количество тех денежных средств, которые будут поступать кредитору каждый месяц.
4. Сроки.
5. Сумма предоплаты (на тот случай, если данный момент прописан).
6. Графики оплаты.
7. Отчисления в службу налогов, отчисления по страховке.

Данные правила и особенности лизинговых взаимоотношений, если их выполнять, дают возможность не только для ведения дела, но и для оформления других лизинговых взаимоотношений между теми же сторонами в будущем.