НАЛОГИ

Налоговые резиденты — это лица, которые фактически находятся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. Те, кто находятся в стране менее 183 дней, — налоговые нерезиденты. Гражданство тут значения не имеет.

Если вы находитесь за пределами России более 183 дней в календарном году, будьте готовы платить НДФЛ по большей ставке — 30% по общему правилу.

п. 2 ст. 207 Налогового кодекса РФ

п. 3 ст. 224 Налогового кодекса РФ

Налог нерезиденты платят только с доходов от источников в РФ, не освобожденных от налогообложения. То есть, отвечая на ваш вопрос, это как раз касается тех, кто живет за границей, но работает в российских компаниях.

Если нерезидент оказывает услуги или выполняет трудовые обязанности за границей и в договоре местом работы считается иностранный город, то вознаграждение, которое он за это получает, — доход от источников за пределами РФ. Нерезидент, который получает доход от источников за пределами РФ, не должен платить НДФЛ.

пп. 6 п. 3 ст. 208 Налогового кодекса РФ

Письмо Минфина от 13.07.2018 № 03-15-06/48881

Есть исключения. Иногда ставка НДФЛ для нерезидентов меньше 30%. Так, нерезиденты — участники российских компаний платят 15% с полученных дивидендов.

НДФЛ 13% со своих доходов платят:

1. Нерезиденты-иностранцы, работающие по патенту или являющиеся высококвалифицированными специалистами — научными работниками, преподавателями, исследователями.
2. Беженцы.
3. Граждане стран ЕАЭС — Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии.
4. Россияне, обратно переехавшие в РФ по госпрограмме переселения соотечественников.
5. Члены экипажей российских судов.

Что касается недвижимости, то налоговые нерезиденты, как и резиденты, должны уплачивать налог на имущество. Тут не имеет значения наличие статуса резидента у собственника. Ставка имущественного налога не отличается.

Беспокоиться нерезидентам нужно, если они решат продать свою недвижимость в РФ ранее минимального предельного срока владения: налог с дохода от продажи имущества составит 30%.

п. 1 ст. 217.1 НК РФ

п. 10 ст. 2 закона от 27.11.2018 № 424-ФЗ

Причем нерезидентам не положены имущественные налоговые вычеты, поэтому уменьшить налог с продажи недвижимости не получится.

Письмо Минфина РФ от 08.04.2013 № 03-04-05/4-347 и от 26.03.2013 № 03-04-05/4-285

Налоговый нерезидент, или Фриланс без границ

Жить где угодно и работать на весь мир – это новая реальность, которая ставит перед независимыми специалистами множество вопросов. Возможно ли продолжать работать на Россию, но при этом свободно распоряжаться доходами в другой стране?

Оставаться гражданином России и при этом существовать легально в налоговом поле другой страны возможно, но есть тонкости. Как и где фрилансер платит налоги, зависит от его налогового резидентства. Оно определяется не гражданством, а количеством дней, которые человек прожил в стране. На вашем счету более 183 дней за пределами России в последний год? Тогда вы больше не резидент России. Однако, отследить это невозможно: во многие соседние страны въезд никак не регистрируется.

Если вы живете за границей не постоянно и все же являетесь налоговым резидентом России, то для вас действуют все стандартные правила. Можно платить как физическое лицо, подавая декларацию в конце года, можно открыть ИП или перейти на режим самозанятого, если позволяет ваш вид деятельности и вы вписываетесь по доходу в 2,4 млн рублей в год. Если же вы налоговый резидент другой страны, то ситуация немного более запутанная.

Вам двойной?

Зачем вообще платить налоги в стране проживания, если вы работаете только на Россию? Помимо очевидного соблюдения закона, есть еще, например, необходимость взять кредит, для которых потребуется продемонстрировать доходы и их легальность. В некоторых странах такие документы могут попросить даже при открытии банковского счета.

Между Россией и целым списком стран существует соглашение об избежании двойного налогообложения, но в него включены не все налоги, а конкретный их перечень, в котором есть, например, НДФЛ, но нет специальных налоговых режимов (ИП, самозанятость).

То есть, если вы хотите предоставить справку о налогах из России для получения ипотеки, это можно сделать: 1) если у вас в России есть постоянный работодатель, который платит за вас НДФЛ как за нерезидента или 2) если вы работаете с клиентами из России и платите НДФЛ как физическое лицо (тоже как нерезидент). Но стоит уточнить на месте, действует ли соглашение между конкретными странами.

Для всех остальных действует правило: отчетность о доходах и уплата налогов происходит в месте постоянного проживания (не важно, откуда эти доходы, из России или вообще со всего мира). И здесь есть противоречие: с одной стороны, нерезиденты вообще не должны платить ничего в России, но поскольку деятельность все же осуществляется на территории РФ, ИП и самозанятые платят и в России, и в стране проживания.

Судьба нерезидента

Если у вас ИП и вы планируете переезжать, проще его закрыть или перейти на режим налога на профессиональный доход (самозанятый), чтобы избежать уплаты налогов на территории России и на случай, который может потребовать вашего личного присутствия в налоговой. Продолжать работать как ИП можно, но стоит внимательно изучить ваш налоговый режим.

«Основное различие налогового резидента/нерезидента заметно для ИП на основной системе налогообложения. Для ИП-нерезидентов ставки НДФЛ выше (30%), чем для резидентов (13%), а право применения вычетов не предусмотрено. При этом для ИП на упрощенке ставка не меняется», - поясняет Мария Гавшина, юрист частной практики.

При этом статус резидент/нерезидент самозанятого не влияет на налоговую ставку. Если хотя бы один из ваших контрагентов находится в России, то вы можете применять этот налоговый режим, независимо от вашей страны проживания. Но двойных налогов все равно не избежать. Невозможно объявить себя самозанятым или открыть ИП, получать оплату на российский счет и при этом не платить налог в РФ. Так что сначала придется заплатить все налоги в России, а затем подать на этот же доход декларацию в стране проживания и заплатить еще раз, уже по местным ставкам. Конечно, если вы используете исключительно карты российских банков и никаким образом не показываете свои доходы в месте налоговой резиденции, подача декларации остается исключительно на вашей совести.

Весь мир в кармане

Есть еще нюанс в работе самозанятого с зарубежными клиентами. Если вы нерезидент в России, то самый выгодный вариант – разделить доходы из России и из-за рубежа. В стране проживания работать как физическое лицо или как местный аналог российского ИП и декларировать зарубежные доходы на месте, игнорируя статус самозанятого в России. При этом схема работы с российскими компаниями остается той же: оплата-чек-налог, а затем подача второй декларации на всю сумму в конце финансового года в стране проживания. Таким образом платить дважды придется только за то, что вы получили от российских контрагентов.

Если же ваших дней пребывания в России достаточно для того, чтобы оставаться резидентом, то не имеет значения, откуда ваши заказчики. Просто доход в иностранной валюте при выписке чека необходимо перевести в рубли по курсу ЦБ на день поступления денег на счет. При этом, как отмечает юрист и налоговый консультант Марина Суховская, «даже если заказчику, российскому или иностранному, не нужен чек от самозанятого исполнителя, тот, по закону, все равно обязан его сформировать. Если этого не сделать или сделать с опозданием, то возможен штраф от налоговой. На первый раз это будет 20% от суммы неправильно проведенного расчета. При повторном нарушении в течение полугода штраф составит уже полную сумму неверного расчета (ст. 129.13 НК РФ)».

Единственный вариант, при котором специалист-фрилансер может избежать двойных налогов, это открыть аналог ИП в стране налоговой резиденции. Но в таком случае, работа с российскими контрагентами будет ограничена – далеко не все захотят иметь дело с иностранными исполнителями. При этом ситуация в каждой конкретной стране может отличаться, так что без местного налогового консультанта не обойтись.

Какие налоги платит нерезидент в России?

Я уже несколько лет живу и работаю за границей, раз в год приезжаю домой навестить родственников. Периодически перевожу часть заработанных денег со своего счета в иностранном банке на российский счет с помощью банковского перевода.

Об иностранных счетах никогда в налоговой не отчитывался, налоги плачу только за границей.

Я никого не обманываю и ни от кого не прячусь, все заработано честным трудом. Могут ли в России меня за что-нибудь прищучить?

Если вы зарабатываете деньги честным трудом и вовремя платите налоги, то никто вас специально прищучивать не будет. Давайте разберемся, какие налоги и когда уплачивают нерезиденты в России.

Помимо НДФЛ закон устанавливает и другие налоги, например имущественные. К ним относятся налог на имущество, транспортный и земельный налоги.

НДФЛ

Доходы различаются по источнику выплаты: от источника в России и от источника за границей. Резиденты платят НДФЛ на весь свой доход от любых источников, а нерезиденты — только с доходов от источников в России.

Зарплата, которую вы получаете за границей, — это доход от источника за пределами России, в том числе если заказчик из России, но в договоре указано, что работу вы выполняете за пределами страны. Она не облагается НДФЛ. Когда вы переводите свою зарплату на счет в российском банке, никакого дохода не образуется: это перевод ваших личных денег.

Но когда мы думаем о своем доходе, в первую очередь вспоминаем о зарплате, хотя видов дохода много. Это, например, доход от сдачи в аренду квартиры, продажи автомобиля, ценных бумаг или другого имущества, использования авторских прав на территории России.

п. 1 ст. 208, п. 3 ст. 224 НК РФ

Общая ставка НДФЛ для нерезидентов — 30%. Пониженная ставка 15% установлена, например, для дивидендов от российских компаний.

С 2021 года изменился порядок налогообложения процентов по вкладам в российских банках. Порядок расчета НДФЛ по ним одинаков для резидентов и нерезидентов.

Налогом облагаются проценты по вкладу, которые превышают установленный лимит. Лимит рассчитывается так:

1 000 000 Р × Ключевая ставка на 1 января отчетного года

Ключевая ставка на 1 января 2021 года — 4,25%. То есть необлагаемый лимит в 2021 году составит 42 500 Р.

Ставки НДФЛ такие:

1. 13%, если сумма начисленных процентов меньше или равна 5 млн рублей;
2. 650 000 Р плюс 15% от суммы, которая превышает 5 млн.

НДФЛ облагается не сумма вклада, а сумма полученных процентов. Сумма вклада — ваши личные деньги, с которых вы не должны платить налог.

Налоговая инспекция самостоятельно рассчитывает налог на проценты по вкладам и направляет уведомления налогоплательщикам. Налог уплачивается до 1 декабря следующего года. Например, с процентов по вкладам, полученных в 2021 году, заплатить НДФЛ нужно будет до 1 декабря 2022 года.

Что с вычетами. Нерезидент не может претендовать на налоговые вычеты на лечение, обучение или покупку квартиры.

Письмо Минфина РФ от 28.05.2018 № 03-04-05/36089

Однако при продаже недвижимого имущества нерезидент не платит НДФЛ, если имущество находится в собственности дольше минимального срока владения — 3 или 5 лет в зависимости от способа приобретения имущества. Это общее правило для резидентов и нерезидентов.

Имущественные налоги

Статус резидентства не влияет на обязанность платить имущественные налоги. Если у вас в РФ есть в собственности недвижимость, земля или транспорт, за них придется платить в бюджет. Порядок расчета и ставки одинаковы для резидентов и нерезидентов.

Налог на имущество уплачивают собственники домов, квартир, комнат, гаражей, машино-мест и других построек. Основание для этого налога — право собственности. Например, если квартира в социальном найме, то налог на имущество не уплачивается.

Земельный налог платят люди, которые владеют земельными участками на праве собственности, бессрочного пользования или пожизненного владения.

Участки на праве бессрочного пользования или пожизненного владения можно эксплуатировать, например возделывать и строить на них. Но землей нельзя распоряжаться: продать, подарить или сдать в аренду. Главное отличие между этими видами права состоит в том, что земельный участок на праве пожизненного владения можно передать по наследству, а участок на праве бессрочного пользования нельзя.

Транспортный налог уплачивают люди, на которых официально зарегистрировано транспортное средство: автомобиль, мотоцикл, снегоход, самолет, катер и т. д.

ИФНС самостоятельно рассчитывает имущественные налоги и направляет уведомления по почте или через личный кабинет налогоплательщика. Срок уплаты имущественных налогов — 1 декабря следующего года.

Местные и региональные органы самоуправления устанавливают ставки и льготы по этим налогам. Ставки налога зависят от вида имущества, его стоимости и местонахождения. Льготы устанавливаются для различных категорий граждан: пенсионеров, инвалидов, многодетных семей, военнослужащих и т. д. Налоговое резидентство не влияет ни на ставки, ни на получение льгот.

На сайте ФНС вы найдете подробную информацию о ставках и льготах по имущественным налогам.

Счета в иностранных банках

Вы написали, что у вас есть счет в зарубежном банке. Пока живете в другой стране и проводите в России менее 183 дней в году, вы не обязаны подавать уведомления и отчеты о счетах в зарубежном банке.

Если проведете в России более 183 дней в году, вам нужно будет уведомить о наличии счета в зарубежном банке и подать отчет о движении денежных средств по этому счету до 1 июня года, следующего за отчетным.

пп. 7, 8 ст. 12 закона «О валютном регулировании и валютном контроле»

Отчеты о движении денежных средств можно не подавать, если соблюдены два условия:

1. Счет открыт в банке на территории государства — члена ЕАЭС или государства, с которым осуществляется автоматический обмен информацией.
2. Сумма зачислений на счет или списаний с него менее 600 000 Р либо, если зачислений в течение года не было, баланс счета на конец года менее 600 000 Р.

Если вы планируете вернуться в Россию, рекомендую закрыть счета в иностранных банках до переезда. Либо подать все уведомления и отчеты в установленный срок.

За нарушение срока подачи уведомления предусмотрен штраф от 1000 до 1500 Р. За непредставление уведомления — от 4000 до 5000 Р. За нарушение сроков подачи отчетов грозит штраф от 300 до 3000 Р.

ст. 15.25 КоАП РФ

Уведомление о гражданстве или разрешении на постоянное проживание

Вы несколько лет живете в другой стране. Возможно, вы уже получили или планируете получить гражданство, вид на жительство или другой документ, который разрешает постоянное проживание в ней.

О получении таких документов нужно уведомить территориальные органы МВД России по месту жительства. Если у вас нет постоянной прописки в России, уведомление подается в территориальные органы МВД России по месту временного пребывания или фактического нахождения.

Уведомление необходимо подать лично или через отделение почты России. Удаленно это сделать нельзя.

Сроки такие:

1. в течение 60 дней со дня, когда получите гражданство или разрешение на постоянное проживание в другой стране;
2. в течение 30 дней со дня въезда в Россию, если вы постоянно проживаете в другой стране. Уведомление нужно подать, даже если вы вернулись в Россию только на один день.

п. 3 ст. 6 закона «О гражданстве РФ»

За нарушение срока подачи уведомления грозит штраф от 500 до 1000 Р. Если уведомление вообще не подать, то могут привлечь к уголовной ответственности и наложить штраф до 200 000 Р или назначить обязательные работы на срок до 400 часов.

ст. 19.8.3 КоАП РФ

ст. 330.2 УК РФ

Какие налоги платят нерезиденты

1. НДФЛ, если вы получили доход из источника в России.
2. Налог на имущество, если в России на вас зарегистрирована недвижимость.
3. Земельный налог, если вы владеете земельным участком в России.
4. Транспортный налог, если в России на вас зарегистрировано транспортное средство.

Резидент и нерезидент иностранец: как определить и для чего это важно

Каждый работник, который работает официально, обязательно платит налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Это касается в том числе и иностранцев. Ставки и деятельность, которая облагается налогом, могут быть разными. И зависят от налогового статуса иностранца. Этот же статус влияет на получение вычетов.

Резиденты и нерезиденты – кто это..

Резидент — определённый статус физического лица в налоговом законодательстве, который показывает связь этого лица с государством. Нерезидент - это статус лица, который еще не имеет связи с государством.

Определение статуса резидента и нерезидента в отношении иностранных граждан важен для бухгалтерии: он влияет на налоговую ставку, а также на получение иностранцем налоговых вычетов.

Любой иностранный гражданин может быть резидентом или нерезидентом. В определенный момент времени он еще нерезидент, а потом становится резидентом. И наоборот.

Как определить статус резидента и нерезидента

Еще один важный документ, который определяет разницу между резидентом и нерезидентом – Налоговый кодекс РФ. Он определяет специфику налогообложения и тех, и других как получателей дохода и налогоплательщиков.

Согласно ст. 207 НК РФ, резидент – человек, который:

1. находится в РФ не менее 183 дней в году;
2. независимо от фактического времени нахождения в России - российские военнослужащие, которые служат за границей, и госслужащие, командированные заграницу.

При этом срок нахождения человека в РФ прерывается на момент выезда за границу, кроме случаев лечения и обучения (п. 2 ст. 207 НК РФ). То есть, чтобы проверить статус, необходимо взять произвольный период в 12 месяцев и посчитать, сколько дней в году человек был в РФ. Как это проверить? По отметкам о въезде и выезде в загранпаспорте.

Все остальные граждане признаются нерезидентами РФ.

Ставка НДФЛ для резидента и нерезидента

Зачем контролировать статус резидента и нерезидента? У этих категорий есть различия в налогообложении:

1. для нерезидента РФ НДФЛ распространяется только на доход, полученный на территории России. Ставка налога для нерезидентов – 30% (ст. 224 НК РФ)
2. резидент отчисляет 13% от зарплаты по НДФЛ со всех доходов – на территории РФ и за ее пределами (ст. 209 НК РФ).

Статус резидента РФ дает право оформить налоговые вычеты. Нерезидент не может оформить налоговые вычеты (п. 3, 4 ст. 210 НК РФ).

Если работник лишается статуса резидента, его НДФЛ пересчитывается. Если работник получает статус резидента, то весь ранее уплаченный налог также подлежит перерасчету.

Особый статус иностранца

Однако, здесь есть исключения. Особый статус – у следующих иностранцев. Для них также действует ставка налога на доход в размере 13% с 1 дня работы, независимо от статуса резидент или нерезидент:

1. иностранец, который работает по патенту (ст. 227.1 НК РФ);
2. высококвалифицированные специалисты;
3. граждане стран-членов ЕАЭС;
4. участники программы переселения соотечественников;
5. беженцы и получившие временное убежище .

Статус резидент или нерезидент фактически влияет только на визовых иностранных граждан, работающих по разрешению на работу.

Несмотря на то, что по остальным иностранцам налоговая ставка не меняется, отслеживать их налоговый статус важно. После его получения иностранец имеет право на получение налоговых вычетов, в том числе и через работодателя.

Примечание редакции: помимо налогового статуса, важно разбираться и в правовых статусах иностранцев. Подробную информацию о них вы найдете в разделе "Правовые статусы иностранца".

Итак, от статуса резидент/нерезидент зависит, какой процент от дохода человек будет отчислять и сможет ли он оформить налоговый вычет. Таким образом, определяя размер НДФЛ для иностранца, следует обращать внимание на:

1. статус иностранца – резидент/нерезидент;
2. наличие/отсутствие у иностранца особого статуса.

При работе с иностранными гражданами есть множество нюансов, которые нужно учитывать. Поэтому миграционному специалисту нужно разбираться не только в миграционном законодательстве, но и в смежных - трудовом и налоговом. И даже в охране труда. Чтобы получить такие комплексные знания, советуем правильно выбирать базовое обучение и постоянно проходить курсы повышения квалификации из-за изменений в законодательстве.

Важно! По всем вопросам, если не знаете, что делать и куда обращаться:

Звоните 8-800-777-32-63.

Бесплатная горячая юридическая линия.

22.07.2016 Какие сроки сдачи 6 НДФЛ предусмотрены в текущем году?

Сроки, когда следует сдавать 6 НДФЛ с итоговой информацией, определяются завершением отчетного периода, то есть это нужно сделать до последнего дня того месяца, который идет за этим периодом. В нашем случае — это квартал.

По итогам года также нужно сдавать отчет по названной форме, его сроки определены в НК до 1 апреля – статья №230, пункт 2, абзац 3. При этом обязательно учитываются праздничные и выходные дни. То есть, если окончательный срок, когда еще можно сдать отчетную форму 6 НДФЛ, попадает на один из официальных нерабочих дней, то срок переносится на ближайший рабочий день – НК, статья №6.1, пункт 7 и письмо №БС-4-11/22387 ФНС нашего государства от 21.122015 года.

На нашем сайте размещена информационная таблица, в которой рассчитаны все возможные сроки сдачи 6 НДФЛ в текущем 2016 году:

26.01.2016Российский налоговый портал С нынешнего года у регионов России появилось право уменьшать ставку по УСН на объекте доходы минус расходы с 6% до 1%. 39 из 85 регионов РФ такой возможностью уже воспользовались, заявил глава государства Владимир Путин на форуме «Малый бизнес — национальная идея?», пишет журнал «Упрощенка»

Кроме того, по словам президента, налоговые каникулы по УСН и патенту были введены в 81 субъекте России.

25.04.2016 Обратите внимание: за открытие и закрытие счета взымается комиссия!

Что такое расчетный счет и для чего он нужен

Расчётный счет ИП нужен для проведения расчетов по безналу. Разовые расчеты на сумму до 100 000 рублей можно проводить и без него. В случае, когда сумма превышает указанную, обороты предприятия растут со временем, а контрагенты предпочитают работать только по безналичному расчёту – счет открыть придется. Плюс, это один из показателей серьезности  надежности предпринимателя.

Открытие расчетного счета позволяет:

~        вести расчеты с партнерами;

~        принимать платежи от клиентов;

~        осуществлять расчеты с бюджетом;

~        получать кредиты на выгодных условиях;

~        платить зарплату сотрудникам на карту;

~        выпустить дополнительные кредитные карты для себя;

~        открыть валютный счет.

Как выбрать банк для открытия расчетного счета ИП

Сегодня на рынке представлено много кредитно-финансовых учреждений, где вы можете открыть расчетный счет.

При выборе руководствуйтесь тремя основными требованиями:

~        совокупные затраты на открытие счета и стоимость месячного обслуживания;

~        присутствие банка в вашем городе, уровень клиентского сервиса;

~        наличие, организация и стоимость дистанционного банковского обслуживания (ДБО).

Открытие и ведение счета стоят по-разному. Разнится стоимость и при обслуживании непосредственно в банке или по системе ДБО. Система ДБО позволяет управлять счетом либо без установки дополнительного ПО на ваш компьютер, либо посредством системы «Банк-Клиент». Стоимость этих двух вариантов удаленного доступа к счету, естественно, также неодинакова (дешевле без установки ПО просто через интернет).

Обратите внимание: стоимость месячного обслуживания состоит, как минимум, из двух частей: ведение счета + стоимость типа обслуживания (расчетно-кассовое, ДБО).

Что входит в стоимость банковского обслуживания

Обязательный платеж, который банк ежемесячно списывает с вашего счета – это стоимость «наличия» вашего счета в данной кредитно-финансовой организации. Если хотите, это абонплата. За небольшую сумму в 500-600 рублей ваш счет активен.

Большую часть услуг составляет расчетно-кассовое обслуживание – удаленное или в отделениях банка.

Банк может брать деньги за:

~        прием и выдачу наличных;

~        проведение электронных платежей;

~        зачисление средства на счет;

~        обслуживание зарплатных карт;

~        выдачу справок об операциях по счету;

~        другие дополнительны услуги.

Для минимизации затрат на банковское обслуживание многие банки предлагают пакеты, которые имеют фиксированную стоимость и включают некоторое количество условно бесплатных услуг из вышеозначенного списка. Для ИП с небольшими оборотами такие пакеты неинтересны – нет смысла оплачивать 30 «платежек», если у вас за месяц реально проходит до 10 платежей.

Обратите внимание: банк не имеет права навязывать вам пакеты. Вы можете подключиться к тому тарифу, который удобен вам, и опубликован на официальном сайте.

Порядок открытия расчетного счета ИП в банке

Для открытия расчетного счета вам необходимо обратиться в отделение выбранной кредитно-финансовой организации с пакетом документов:

1. Свидетельство о регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

2. Свидетельство о постановке физического лица на учет в налоговом органе (ИНН).

3. Паспорт гражданина.

4. Выписка из ЕГРИП.

Заявление на открытие расчетного счета, а также копии предоставленных вами документов, необходимых для внесения в личное дело, вам сделают в банке.

Также, при необходимости, вам потребуются:

~        печать (допускается обслуживание в банке без печати просто за подписью ответственного лица);

~        лицензии или патенты (если деятельность ИП сопряжена с получением оных);

~        доверенность (если ИП открывает счет не лично).

Счет открывается не сразу. Банк примет ваши документы на рассмотрение и по готовности оповестит вас о необходимости явиться в отделение для заключения договора и получения на руки необходимых документов, включая уведомление об открытии счета и памятку по обслуживанию. Обычно это занимает пару дней. При этом вам необходимо оплатить стоимость услуг банка, которые включают непосредственно комиссию за открытие расчетного счета, а также стоимость ксерокопирования, стоимость оформления карты подписей.

Обратите внимание: переоформление карты подписей платное. Если у вас есть печать, обязательно возьмите ее с собой для внесения в карту. 

До чего техника дошла

Сегодня открыть счет в банке проще, чем пару лет назад. Первый бонус – это возможность удаленного резервирования счета на сайте банка. Эту услугу предоставляют не все, но, тем не менее, она доступна и позволяет принимать денежные средства на номер счета, который выдается вам сразу же после заполнения формы онлайн. Далее в течение 5 дней вы должны будете явиться в банк для прохождения стандартной процедуры.

Еще одно важное нововведение – Федеральный закон N 59-ФЗ от 2 апреля 2014 г., который отменяет обязанность ИП самостоятельно уведомлять налоговый орган об открытии расчетного счета. Теперь этим занимается банк по системе электронного документооборота. Уведомление необходимо подавать лишь в том случае, если расчетный счет открыт за пределами РФ.

Также начинающему предпринимателю будет полезно знать об электронных сервисах, которые предоставляет налоговая и Росстат. В частности, теперь вы можете быстро и бесплатно:

~        получить выписку из ЕГРИП https://egrul.nalog.ru/

~        узнать свои коды в Росстате http://кодыросстата.рф/

Эти данные могут понадобиться не только при открытии счета, но и при сдаче отчетности, подаче заявок на тендеры и других процедурах.

Ну и бонус для самых активных – мобильные приложения. Они доступны в ряде крупных банков РФ и помогают следить за операциями по счету посредством смартфона. Активно внедряется полноценный функционал, включая обслуживание зарплатных проектов и переводы по шаблонам.

Если остались вопросы

По вопросам открытия расчетного счета для ИП в банке вы можете обратиться в аутсорсинговую компанию. Такие услуги стоят недорого и удобны для тех, у кого нет времени и опыта заниматься всем самостоятельно. Если расчетный счет нужен срочно, специалист подскажет вам не только банк с лучшими условиями обслуживания, но и  буквально за два дня решит вопросы по открытию счета.

Материал подготовлен специалистами компании «РосКо».

22.04.2016Автор: Ирина Олейник, заместитель главного редактора журнала «Актуальная бухгалтерия» Сдача 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ (далее – Приказ)) производится за I квартал не позднее 4 мая 2016 года (так как 30.04.2016-03.05.2016 праздничные нерабочие дни (пост. Правительства РФ от 24.09.2015 № 1017)); далее в следующие сроки: за полугодие – не позднее 1 августа 2016 года, за 9 месяцев – не позднее 31 октября 2016 года, за 2016 год – не позднее 3 апреля 2017 года. Формат представления формы 6-НДФЛ — электронно по ТКС, но при численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 25 человек возможно отчитаться на бумаге.

Непредставление в установленный срок Расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом влечет приостановление операций по счетам налогового агента (п. 3.2 ст. 76 НК РФ) и штраф 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ), представление недостоверных сведений – 500 рублей за каждый документ, содержащий недостоверные сведения (ст. 126.1 НК РФ).

Порядок заполнения 6-НДФЛ

Рассмотрим состав и порядок заполнения новой формы 6-НДФЛ. Помимо титульного листа форма 6-НДФЛ состоит из двух разделов: в Разделе 1 указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке, а в Разделе 2 – даты фактического получения дохода и удержания налога, сроки перечисления налога и обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога.

ФОРМА

Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)

Заполнение формы 6-НДФЛ следует производить нарастающим итогом на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц, содержащихся в регистрах налогового учета. При заполнении не допускается: исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства, двусторонняя печать на бумажном носителе, скрепление листов, приводящее к порче бумажного носителя. При отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль («0»).

Форма 6-НДФЛ заполняется отдельно по каждому ОКТМО (п. 1.10 Приложения № 2 к Приказу (далее – Порядок заполнения)) и по каждому обособленному подразделению, даже если они состоят на учете в одном налоговом органе (письма Минфина России от 19.11.2015 № 03-04-06/66970, ФНС России от 28.12.2015 № БС-4-11/23129@).

ВАЖНО

ФНС России разработаны и направлены для использования контрольные соотношения показателей формы 6-НДФЛ (письмо ФНС России от 20.01.2016 № БС-4-11/591@(взамен предыдущих, доведенных письмом ФНС России от 28.12.2015 № БС-4-11/23081@)). 

В строке «По месту нахождения (учета)» нужно указать код места представления согласно Приложению № 2 к Порядку заполнения: например, код места представления по месту учета российской организации «212», а по месту нахождения обособленного подразделения российской организации – «220».

Ликвидированные (реорганизованные) компании на титульном листе проставляют код периода представления (Приложение № 1 к Порядку заполнения), соответствующий периоду времени от начала года, в котором произошла ликвидация (реорганизация), до дня завершения ликвидации (реорганизации). Например, если компания ликвидируется в марте, то 6-НДФЛ с кодом «51» должна быть представлена до завершения ликвидации.

Если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение налогового периода (периода представления) доходы, облагаемые по разным ставкам, Раздел 1 заполняется для каждой из ставок налога. Если в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, имеются различные сроки перечисления налога, то строки Раздела 2 заполняются по каждому сроку перечисления налога отдельно. Приведем пример заполнения формы 6-НДФЛ. 

Образец заполнения 6-НДФЛ за I квартал 2016 года

Коды мест представления 6-НДФЛ

Коды периодов представления 6-НДФЛ

ГАРАНТ.РУ

Кто является налогоплательщиком?

Если вознаграждение получил работник с постоянным местом жительства в Республике Беларусь?

Налоговый резидент: как определить статус?

Перечень документов для подтверждения российского гражданства

Будет ли признаваться налоговым резидентом российский военнослужащий, проходящий службу за границей?

Что изменилось в налоговом законодательстве с 1 января 2012 года

Имеет ли значение для исчисления НДФЛ источник получения дохода?

Изменились ли ставки НДФЛ с 2011 года?

Отличия трудовых договоров от договоров подряда

Федеральный налоговый календарь на июль 2016 года

Кто и когда должен сдавать декларацию по форме 4-НДФЛ

НДФЛ. Изменения в Налоговом Кодексе (2015 г)

6-НДФЛ. Нюансы предоставления работодателями ежеквартального отчета по форме 6-НДФЛ

Федеральный налоговый календарь на апрель 2016 года

Федеральный налоговый календарь на январь 2016 года

Федеральный налоговый календарь на март 2016 года

Федеральный налоговый календарь на май 2016 года

Образец заявления на возврат налога (НДФЛ)

22.07.2016Российский налоговый портал Сдающиеся в аренду фасады и подвалы многоквартирных домов формируют доход собственников квартир, который подлежит обложению налогом на доходы физических лиц, сообщает журнал «Актуальная бухгалтерия».

Собственники помещений в многоквартирном доме в случае сдачи в аренду общего имущества получают доход, подлежащий обложению подоходным налогом. НДФЛ в этом случае физлицами должен уплачиваться самостоятельно, сообщил Минфин России в письме от 25.05.2016 № 03-04-06/30023).

20.07.2016Российский налоговый портал Минфин РФ в письме от 27.06.2016 № 03-04-06/37295 рассказал об обложении НДФЛ дохода нерезидента России в виде материальной выгоды от экономии на процентах, полученного по договору займа от российской организации, пишет журнал «Экономика и Жизнь».

Доход нерезидента России от источников в РФ является объектом налогообложения НДФЛ. Российские компании, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, признаются налоговыми агентами по НДФЛ. Они исчисляют и уплачивают НДФЛ в отношении всех доходов, источником которых являются, за исключением доходов, исчисление и уплата которых осуществляется в соответствии со ст. 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 226.1, 227 и 228 Налогового кодекса России.

Таким образом, российская компания признается налоговым агентом по НДФЛ в отношении дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах, источником которого она является, и должна исполнять обязанности, предусмотренные для налоговых агентов ст. 226 и 230 НК РФ. Если удержать налог из доходов нерезидента России не получается, компания должна письменно сообщить об этом как налогоплательщику (нерезиденту РФ), так и налоговой инспекции по месту своего учета в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором получен доход.

19.07.2016Российский налоговый портал Работники — граждане Белоруссии, Казахстана, Армении, Киргизии независимо от своего статуса являются застрахованными лицами и на их выплаты необходимо начислять страховые взносы, в том числе на ОМС (письмо Минтруда России от 18.05.2016 № 17-3/В-197), сообщает журнал «Актуальная бухгалтерия».

Доходы таких работников подлежат обложению НДФЛ по ставке 13% независимо от срока пребывания в России. Но если по итогам налогового периода они не приобрели статус налогового резидента (находились в России менее 183 дней), их доходы, полученные в этом году, подлежат обложению налогом по ставке 30% (письмо Минфина России от 10.06.2016 № 03-04-06/34256).

Сразу стоит отметить, что ставок базовых налогов (взносов, НДФЛ, налога на прибыль) изменения не коснулись. Так, с 2016г. были введены обновленные льготные ставка по ЕНВД и УСН.

Если говорить в общих фразах, то налоговая нагрузка была увеличена и произошло это из-за введения дополнительных сборов. Например, торговцы в Москве обязаны с 01.07.2015г. уплачивать торговый сбор.

С 15.11.2015г. для водителей грузовиков с перемещаемым грузом от 12 тонн установлен специальный дорожный сбор, который установлен в следующих рамках: за 1 км пройденного пути предусмотрена уплата 1,53руб.

Также в 2015г. был введен экологический сбор, который обязаны уплачивать производители товаров за утилизацию.

Известно, что размер ставок по взносам в 2016г. в сравнении с 2015г. и льготных ставок изменен не был, однако заметно возросли лимиты по взносам. Так, предельная величина базы взносов в ФСС в 2016г. установлена в пределах 718 тыс.руб. в ПФР – 796 тыс.руб. Таким образом, нельзя не отметить тот факт, что база выросла на уровень инфляции.

Изменениям подверглись также взносы ИП. Для предпринимателей теперь обязательными являются не только уплаты взносов с МРОТ, но и суммы в 1% от доходов (в 2016г. данный платеж может достигать отметки 154 851, 84 руб.). К слову, величина МРОТ с каждым годом растет, а соответственно, и взносы с МРОТ становятся заметно большими.

Что произойдет с налогами в 2017 году?

Известно, что с 01.01.2017г. существенные изменения коснуться страховых взносов и кассовых операций. Так, страховые взносы будут переведены под протекторат ФСН РФ. Это говорит о том, что с наступлением нововведений уплачивать взносы и сдавать по ним декларацию необходимо будет не в фонды, а в ФСН РФ. Ставки при этом не поменяются, однако налоговая нагрузка будет основательно увеличена, так как ФНС сможет производить сверку поступлений по НДФЛ и взносам, а также выставлять законные требования относительно недоплаты. Например, если НДФЛ работодателями платиться исправно (данный налог уплачивается средствами работников), то взносы бывают часто недоплаченные. С 01.01.2017г. ФНС РФ будет иметь возможность блокирования счетов компаний/фирм и ИП, у которых имеются видимые расхождения между платежами по взносам и поступлениями по НДФЛ. Стоит отметить, что именно для этого в 2016г. и были введены 6-НДФЛ, СЗВ-М (для контроля над поступлениями НДФЛ и взносов).

Дополнительным механизмом контроля выступают онлайн-кассы, которые начнут свое действие с 2017г. Как известно, все плательщики должны будут перейти на обслуживание онлайн-кассами в новом 2017г. Так, компании и предприниматели будут обязаны применять в ходе наличных расчетов ККТ, а данные с них будут передаваться в налоговую службу. Онлайн-кассы помогут налоговикам отслеживать в режиме реального времени доходы плательщиков и заранее рассчитывать налоги. Поэтому, если у налогоплательщика по кассе будут проходить одни данные, а по декларации – другие, то у налоговиков появится повод для того, чтобы выехать с проверкой в ту или иную организацию.

Также в 2017г. будет осуществлена реформа ЕНВД и УСН. Лимиты по доходам для применения УСН вырастут не менее, чем в два раза – это приведет к переводу большего числа плательщиков на УСН. Что касается ЕНВД, то с 2018г. им смогут пользоваться исключительно организации. Для предпринимателей будет существовать выбор между патентом, ОСН, ЕСХН и УСН.

Что может произойти с налогами в 2018г.?

Согласно словам президента РФ, ставки основных налогов не будут затронуты до 2018г. А вот после наступления 2018г. вероятно произойдет повышение некоторых налогов.

К примеру, в Минфине уже не первый раз обсуждается вопрос введения налога с продаж в размере 3% с цены того или иного товара. Также многими была выдвинута идея повышения ставки НДС с нынешних 18% до 20% и НДФЛ с нынешних 13% до 15%.

Что касается взносов, то тут наблюдается аналогичная ситуация. На данный момент для них установлены пределы, после достижения которых взносы в ФСС уплачивать не нужно, а взносы в ПФР – платить нужно, но по сниженной ставке (10%).

В конце 2015г. специалистами была сделана таблица, в которой можно ознакомиться с информацией о том, что ждет упрощенцев в 2016г. (реальность и мифы).

ТОП самых странных налогов

В Минтруде с полной серьезностью на обсуждение выставлен вопрос относительно введения налога на тунеядство (в качестве примера была приведена Белоруссия). Его должны будут платить трудоспособные люди, официально нигде не работающие. Эта ситуация навела на мысль о том, почему бы не вспомнить самые странные налоги во всем мире и не рассказать о них немного.

1. Налоги на туалеты.

Данный налог собирался с посетителей римских общественных туалетов, был введен императором Веспесианином, правящим в 70-х годах нашей эры. Согласно легенде, сын императора обратился к отцу с просьбой отменить данный сбор. Именно тогда Веспесиан взял деньги, поднес их к носу сына и произнес слова «деньги не пахнут». Считается, что именно с тех ор появилось данное выражение, которое дошло и до людей нашего времени.

2. Налог на тень.

Данный налог был введен в Венеции относительно недавно, а именно в 1993г. Уплачивать его должны рестораны, имеющие открытые веранды, за то, что тень от поставленных зонтов попадает на муниципальную землю.

3. Налог на гипс.

Чиновниками Австралии был придуман налог на гипс из-за того, что в данной стране процветает отдых на горнолыжных курортах. Конечно же, с лыж падать больно, к тому же последствия могут быть не из приятных – можно легко поломать руки или ноги. Данный налог обязаны платить горнолыжники на случай травмы (при этом медицинская страховка не отменена).

4. Налог на солнце.

Солнечный налог был введен на Балеарских островах в 2000г. Он собирается с туристов, которые отдыхают на курортах Ибицы, Менорки, Майорки и прочих островов.

5. Налог на одноразовые палочки для еды.

Целью введения данного налога было бережное отношение к лесам, которых совсем мало в «месте рождения» данного сбора – Китае. Результатам его должно было стать использование жителями страны многоразовых палочек.

6. Налог на запрещенные сигареты и наркотические средства.

В Соединенных Штатах, а именно в штате Теннеси, был установлен налог на психотропные вещества. Платится он анонимно торговцами наркотиков (если их поймают, то суду можно будет предъявить квитанции об уплате налога и рассчитывать на некоторое снисхождение).

7. Налог на воздух.

В Византии был предусмотрен налог на воздух. Он должен был уплачиваться владельцами больших домов, «хранящих» в себе большие объемы воздуха.