Как было раньше?
Изначально, законодательством Российской Федерации устанавливался максимальный срок владения недвижимостью на уровне 5 лет. Однако, в конце 2019 года появились нововведения. Давайте разберемся с новыми трактовками от ФНС, по теме уплаты налога.
Позиция ФНС
Публикацию эту вы сможете отыскать на официальном сайте ФНС (налог.ру). Теперь срок владения объектом недвижимости, после истечения которого можно не платить НДФЛ при продаже составляет 36 месяцев или 3 года. Изначально этот период составлял 5 лет, как мы и отметили выше, но теперь это 3 года. Кстати, есть несколько ситуаций, когда срок будет действовать:
- Передача недвижимости по договору пожизненного содержания.
- Приватизация.
- Наследование.
- Договор дарения.
Итак, срок в 3 года будет работать только в том случае, если договор пожизненного содержания предусматривает схему с иждивением. Если иждивения не предусмотрено, то можете забыть.
С приватизацией в принципе и так все понятно. Но есть еще момент с договором дарения. Дело в том, что срок в 3 года будет официальным основанием только в случае, если дарят вам объект недвижимости члены семьи или близкие родственники. Кроме того, здесь есть несколько дополнительных разъяснений.
Дело в том, что применяется минимум в 36 месяцев может не всегда. Давайте попробуем разобрать исключение на каком-нибудь простом примере.
Предположим, у вас есть 2 объекта недвижимости и это квартиры. Приобретались они вами (например) после завершения удачной сделки, и получения большой суммы денежных средств от заказчика. И вот, на вырученные денежные средства вы себе решили купить 2 квартиры в 2016 году. Чтобы потом (например) на них зарабатывать, сдавая в аренду. Поэтому покупались они в одно и то же время.
Если квартиры были приобретены в 2016 году или уже позже, то попытавшись продать одну в текущий момент, вам все-равно придется подавать декларацию и платить налог. Таковы правила.
Но и в этой ситуации есть несколько вариантов развития событий. Предположим, что первую квартиру вы купили в срок 3 месяцев (90 суток) до продажи второй. Тогда срок в 3 года здесь будет работать.
Иными словами: вы купили один из объектов недвижимости зимой 2016 года (например в декабре). А вот уже в январе текущего года (2020) вы приобрели вторую. Так вот, в этой ситуации вы сможете продать первую квартиру без дополнительного налогообложения. Но только до начала апреля 2020 года.
Обращаем ваше внимание и на тот факт, что правило 3 лет работает не только по отношению к квартирам. Правило применяется и для:
- Жилых домов.
- Земельных участков.
В принципе, условия для отмены налогообложения (по НДФЛ) будут точно такими же.
В каком размере нужно оплачивать налоги при продаже наследуемого имущества?
Теперь разберем ситуацию посложнее. Мы уже выяснили, в каких ситуациях вам не придется уплачивать налоги, при получении квартиры. Во всех остальных случаях, закон дает жесткую трактовку. Продавая имущество гражданин РФ получает конкретную прибыль. И в большинстве случаев эта прибыль облагается налогом. Основным документом регулирующим вопросы наследства в контексте налогообложения является 217 статья НК РФ.
Для любого другого имущества по наследству действует упрощенная схема. Она пришла на замену общего режима налогообложения.
Итак, если вы получаете доходы в виде наследования имущества в виде квартиры или денег, то налогами это не облагается. Этот момент зафиксирован в 217 статье Налогового Кодекса.
Однако, не забывайте о том, что от госпошлины это вас не освобождает. Кстати, освобождение от налогообложения почти не затрагивает НДФЛ.
Это к вопросу о том, как подается декларация НДФЛ. Дело в том, что для наследства, которым вы владеете меньше 3 лет, действует налог с продажи на общих основаниях. Исключения мы рассмотрели в самом начале статьи.
Кроме того, есть исключение связанное с выручкой наследника от реализации объекта недвижимости. В частности, если стоимостной показатель к 1 января определен не был, то правила применяться не будут. Во всех остальных случаях все предельно просто. Налогооблагаемую базу нужно просто умножить на 13 процентов. Как раз получившаяся сумма будет величиной налога.
Есть ли вариант избежать налогообложения при продаже?
Мы уже установили, что есть правило 3-летнего срока. Но есть и еще несколько деталей:
- Несовершеннолетний продавец.
- Наследство от супруга.
- Пенсионеры.
Несовершеннолетние обязаны платить налоги, здесь нет исключений. Наследство от мужа тоже никак не повлияет на налогообложение. Исключений нет. Пенсионеры не могут пользоваться какими-либо привилегиями. Для них действует общее правило 3 лет.
Впрочем, есть возможность проводить взаимный зачет обязанностей и прав по налогам. Речь о том, что есть механизм получения суммы взысканного налога в виде вычета. Но надо понимать, что ограничение здесь для стоимости купленной квартиры всего 2 миллиона рублей.
К вопросу о том, в какой срок оплачивается налог. Общее требование установлено на 16
Важно! По всем вопросам, если не знаете, что делать и куда обращаться:
Звоните 8-800-777-32-63.
Бесплатная горячая юридическая линия.
июля 2020 года. А декларации за прошлый год нужно предоставить в инспекцию не позже 3 мая текущего года.