Как налоговая служба проводит проверку - что могут проверить + сроки для проведения проверочных действий

Плановая проверка со стороны налоговых органов

Согласно статье 87, прописанной в Налоговом кодексе Российской Федерации, проверки классифицируются на две категории – это камеральная и выездная. Первый тип – это осуществление мероприятий по изучению предоставленной документации – деклараций. Проводится она на рабочем месте специалиста и не требует посещения организации или индивидуального предпринимателя. Проводится она в течение трех месяцев с даты получения соответствующей документации от юридического или физического лица. Данное требование установлено согласно статье 88 пункту второму в НК РФ.

Выездная проверка требует посещения налогоплательщика, при условии наличия у него специализированного помещения, например, офиса, где имеется полная отчетность по финансовым действиям компании. В противном случае работа проводится на территории ИФНС.

Выездные плановые проверки со стороны налоговых органов требуют получения специального разрешения от инспекторов. Их назначение осуществляется на основании проведенных анализов специалистами, оценки рисков и выявлении недочетов со стороны деклараций, предоставленных компанией. Дата проверки определяется подписанием разрешения инспектором на комплексные мероприятия, согласно пункту восьмому статье 89, сразу после проставления подписи, налоговые органы обязаны посетить организацию.

Законодательством не предусматривается оповещение руководителей компании о приезде налоговых органов.

Практика показывает, что территориальными органами выносятся предупреждения индивидуальным предпринимателям и руководителям организаций о том, что ведомствами в скором времени будет произведена проверка документации на финансовое соответствие. Сообщение чаще всего передается по почте. Визит инспектора без предупреждения – это редкая разновидность мероприятий, так как Федеральной Налоговой Службой рекомендуется вручение налогоплательщику копии бумаги, где проставляется отметка о том, что он был оповещен о приезде сотрудников. Если же такая копия не была вручена при личном посещении, то она налогоплательщику отправляется по почте заказным письмом.

Еще одним нюансом выделяется статья 89, пункт 12 Налогового кодекса нашей страны, гражданин обязан предоставить всю документацию, которая будет запрашиваться сотрудниками инспекции. Так как некоторые фирмы обладают широкими базами данных, на подготовку соответствующих бумаг требуется определенный промежуток времени, поэтому требуется предварительное предупреждение о проверке. ФНС старается более эффективно сотрудничать с гражданами, чтобы исключить факты мошенничества и укрывательства информации.

Проведение внеплановой проверки

Важно знать! Плановая проверка должна быть предварительно утверждена определенными органами, которые являются уполномоченными в проведении мероприятий по контролю работы организаций.

Проведение внеплановой проверки основано на некоторых фактах:

1. Ликвидация юридического лица;
2. Постановление правительства Российской Федерации;
3. Донесение в налоговую службу, наличие данных о противоправных действиях, нарушениях законодательства.

Данным образом выявляются факты отмывания денежных средств посредством регистрации фирмы-однодневки, через которую проводятся манипуляции с финансами.

Для осуществления таких действий Государственная налоговая служба утверждает состав комиссии, в которую входят должностные лица совместно с самим налогоплательщиком.

Согласно налоговому кодексу Российской Федерации, к операции могут быть привлечены дополнительные граждане в виде переводчиков, экспертов по финансам, понятых.

Важно! В проверке не могут участвовать заинтересованные в положительном исходе процесса граждане.

Если сам налогоплательщик не имеет возможности участвовать в процессе, тогда он может предоставить законного представителя. Для этого следует обратиться в лицензированную юридическую компанию за помощью специалиста.

В качестве оснований для осуществления данных мероприятий на организации выделяется следующее:

1. Поступившее заявление от юридического лица о возможной ликвидации предприятия;
2. Уведомление от уполномоченного органа о внеплановой проверке.

Важно знать! Если выписано решение об осуществлении мероприятия такого плана, тогда требуется в документации (проверочных актах) указание названия организации, юридического адреса, срок проведения проверки, личная информация по составу комиссии и налоговый период¸ по которому проводится расследование.

Что делать, если неожиданно нагрянула ФНС?

Обычно граждане негативно относятся к работе инспекторов налоговой службы, но это связано с недобросовестностью по отчислениям или фактами укрытия данных. Поэтому зачастую присутствует вопрос о том, что делать, если неожиданно нагрянула ФНС и какие права имеются у обеих сторон.

Начиная с 2015 года, служащие Федеральной Налоговой службы были наделены новыми полномочиями, в число которых входит следующий спектр возможностей:

1. Инвентаризация, осуществляется для проверки достоверности предоставленной ранее организацией информации;
2. Полноценный осмотр всех имеющихся на предприятии помещений;
3. Требовать документацию;
4. Выемка бумаг, подтверждающих наличие несоответствий;
5. Проведение экспертной работы с целью установления информации, для этого привлекается независимый эксперт, который выдает заключение инспекторам;
6. Допрос сотрудников;
7. Вызов свидетелей в ФНС для дополнительного допроса по имеющимся экономическим преступлениям;
8. Работа с переводчиком, при наличии документации составленной на иностранном языке.

Здесь важно понимать, что у инспекторов не безграничные возможности, поэтому при их внезапном появлении требуется следить за работой сотрудников службы.

Требуется знать! Согласно законодательству Федеральная налоговая служба обязана перед посещением, предупредить руководителя компании в письменном виде и получить на претензию ответ в течение шести дней. Такие письма высылаются, как правило на почтовый ящик электронного типа.

Если руководителю стало известно, что будет визит инспекторов, тогда требуется незамедлительная подготовка, в которую входят следующие манипуляции:

1. Разбор первичной документации, тщательная проверка на наличие проставленных дат и печатей, сверка с бумагами контрагентов;
2. Оповещение тех, с кем сотрудничает компания о визите работников Федеральной налоговой службы, так как они имеют право посетить всех контрагентов для совершения опроса;
3. Подготовка офисного помещения, требуется преподнести только бумаги, которые имеет право изымать или просить налоговая инспекция. Предварительно желательно получить консультацию в юридической компании. Задача руководителя – это максимальное ограничение предоставляемой информации.

После тщательной подготовки, следует ожидать прихода инспекторов, на данном этапе важно учитывать, что сотрудники контролирующего органа не имеют права превышать свои полномочия и должны действовать в строгом соответствии с законодательными актами Российской Федерации. Поэтому нужно выполнить ряд манипуляций в период проверки:

1. На начальном этапе потребовать от инспекторов оглашения основания, на котором выстроены действия;
2. Тщательно изучить постановление. Серьезным правонарушением считается присутствие на проверке лиц, которые не указаны в протоколе;
3. Зафиксировать на записывающее устройство деятельность и переговоры инспекторов, данная запись будет частью доказательной базы в судебной инстанции при выявлении превышения полномочий;
4. Сохранять спокойствие, продумывать ответы на вопросы, не поддаваться на провокации. Если вопросы подразумевают переход на личности, тогда согласно статье 51 Конституции Российской Федерации, гражданин имеет право не отвечать представителям инспекции.

Данные рекомендации не являются противоправными действиями, поэтому не способствуют нарушению законодательства. Главное не бояться визита налоговиков, а действовать правильно и без стресса. Если же руководитель считает, что не справиться с эмоциональным напряжением, он вправе отправить на проверку своего представителя. В качестве него выступает, как правило, высококвалифицированный юрист.

Сколько времени могут проверять налоговики?

Налоговая служба работает только на основании законодательных актов и разрешений в постановлениях правительства. Нарушение является превышением должностных обязанностей.

Важно понимать, сколько времени могут проверять налоговики, данный срок ограничивается двумя месяцами согласно Налоговому кодексу Российской Федерации.

В некоторых случаях проверка приостанавливается или продляется.

Проведение выездной проверки налоговыми инспекторами основывается на следующих законодательных актах:

1. Налоговый кодекс страны;
2. Приказ ФНС РФ от 08.05.2015 № ММВ-7-2/189, определяющий порядок и место проведения;
3. Приказ ФНС РФ от 07.05.2007 № ММ-3-06/281;
4. Письмо ФНС РФ от 25.07.2013.

Итак согласно пункту шестому статьи 89, максимальный срок проверки контролирующими органами может составлять до полугода. Стандартно процедура должна проведена в течение двух месяцев, продление может составлять до четырех месяцев при предоставлении доказательств, что на данную манипуляцию требуется больше времени для полного выявления экономического преступления. При нарушениях сроков, требуется обратиться за помощью к квалифицированному юристу для написания жалобы в соответствующие органы.

Полгода может быть установлено только в соответствии со статьей 346.42 Налогового кодекса пункту третьему.

Важно знать! В срок проведения проверки не засчитывается тот период, когда было ее приостановление.

Что могут затребовать при проведении проверки?

Не каждый из руководителей понимает одну особенность такой проверки. Налоговиками может осуществляться изучение документации только на правильность формирования налогоотчислений и их своевременность. Они не являются аудиторами, если у них появляется подозрение о возможном экономическом преступлении или вскрывается факт мошенничества, то работа передается аудиторам.

Отвечая на вопрос о том, что могут затребовать при проведении проверки, следует опираться на статью 93 Налогового кодекса Российской Федерации.

Данное требование имеет определенный перечень документации, которая может быть затребована. Налоговым органом понадобятся только те бумаги, которые имеют прямое отношение к исчислениям, другие документы требовать они не вправе, так как данное действие расценивается, как превышение должностных полномочий.

В связи с проведением выездных проверок, законодательством установлены сроки, в течение которых они должны храниться в организации – это не менее четырех лет. Храниться они могут не только на бумажном носителе, но и быть переданы на электронный.

Важно знать, при наличии различных сроках хранения документации организацией, требуется опираться на больший из них, но он не может составлять более четырех лет.

Кто присутствует во время проверочных действий налоговой?

Для начала требуется проверить внимательно акт, где вписаны все члены комиссии, кто присутствует во время проверочных действий налоговой. Если одного из граждан не будет в разрешении, то руководитель имеет право не допускать его к мероприятиям. Состав комиссии определяется на стадии выдачи разрешения, в нее могут входить следующие уполномоченные лица:

1. Инспектора налоговой службы;
2. Переводчик, если имеется информация, что документация заполняется на иностранном языке;
3. Эксперт – данный вопрос решается в индивидуальном порядке;
4. Сотрудник полиции.

Последний указанный представитель органов власти привлекается только на основании определенного мотива, согласно статье 36 пункту первому Налогового кодекса, а также статье 13 пункту 28 Закона о полиции. Он может быть привлечен в качестве сопровождающего, как человек, обеспечивающий безопасность представителей инспекции.

Важно знать! Сотрудник полиции не имеет право присутствовать на невыездных проверках.

Представитель власти может принимать участие в процессе при проведении допроса сотрудников организации, выемке документации. Права и обязанности членов комиссии также прописываются в разрешении и определяются законодательством. При их нарушении следует обратиться в вышестоящую инстанцию с жалобой на превышение должностных полномочий.

Что может быть результатом проведения проверки?

Работа налоговой инспекции – это ряд мероприятий, направленный на выявление экономических преступлений, поэтому важно понимать, что может быть результатом проведения проверки.

После окончания процесса материалы дела подвергаются рассмотрению и анализу. Руководителем выносится решение по факту проверки, при выявлении преступных действий и нарушений законодательства, руководитель компании может быть привлечен к ответственности, согласно пункту 7 статье 101 Налогового кодекса.

В данном решении в обязательном порядке должна присутствовать следующая информация:

1. Полное описание обстоятельств правонарушения;
2. Доводы, приводимые компанией в свое оправдание;
3. Результат проверки представленной ранее информации;
4. Решение о том, что фирма должна быть привлечена к налоговой ответственности, обязательно наличие статей кодекса;
5. Определение мер ответственности;
6. Сумма выявленных недоимок, назначенных штрафных санкций;
7. Название организации и ее юридический адрес.

Задаваясь вопросом о том, можно ли обжаловать результат, требуется понимать, что данная манипуляция вполне возможна, но она ограничивается сроками проведения, которые также указываются в окончательном акте проверки.

Вынесенное решение должно в обязательном порядке быть отдано руководителю организации или ее представителю, например, юристу, в срок до пяти рабочих дней после его заключения. Данное требование указано в статье 101 пункте девятом НК РФ. Если ситуация не представляет возможным выполнить данное требование, тогда оно направляется заказным письмом адресату.

Решение в силу вступает спустя тридцать дней с того момента, как оно было получено гражданином на руки. Данное правило установлено статье 101 пунктом девятым. Также Налоговым кодексом определяется можно ли обжаловать результат. В данном случае предусматривается три варианта развития событий после подачи апелляционной жалобы:

1. Вышестоящим налоговым органом не отменяется ранее принятое решение, поэтому оно на законных основаниях вступает в силу с того момента, как дело было рассмотрено после подачи жалобы;
2. Отменяется данное решение и принимается другое;
3. Апелляция не рассматривалась.

После того, как решение все-таки вступило в силу, руководитель компании получает уведомление на адрес организации о начисленных штрафных санкциях и дате их уплаты. Если требование не выполняется, тогда в соответствии с законодательством проводится повторная проверка налоговиками, что может привести к привлечению к уголовной ответственности.

Вывод

В любом случае бояться налоговую не стоит, требуется просто честно работать, соблюдая все законодательные акты и нормативы. А при выявлении превышения должностных обязанностей инспекторами следует действовать незамедлительно.

Важно! По всем вопросам, если не знаете, что делать и куда обращаться:

Звоните 8-800-777-32-63.

Бесплатная горячая юридическая линия.