Одинцовский городской суд Решение Гражданское дело 2-7718/2017 ~ М-6572/2017

Движение по материалам дела
Номер Дела 2-7718/2017 ~ М-6572/2017
Вид судопроизводства Гражданское дело
Инстанция Первая инстанция
Вид документа Решение
Категория гражданского дела 2.146 - Иные о возмещении имущественного вреда
Субъект РФ Московская область
Наименование Суда Одинцовский городской суд
Результат Иск (заявление, жалоба) УДОВЛЕТВОРЕН
Судья Лосева Н.В.
Истец ИФНС России №13 по г. Москве
Ответчик Волков И.В.
Дата поступления 08.08.2017
Дата решения 25.10.2017
Движение по делу 08.08.2017 11:28 [И] Регистрация иска (заявления, жалобы) в суде 08.08.2017 16:32 [И] Передача материалов судье 08.08.2017 17:00 [И] Решение вопроса о принятии иска (заявления, жалобы) к рассмотрению [И] Иск (заявление, жалоба) принят к производству 08.08.2017 17:10 [И] Вынесено определение о подготовке дела к судебному разбирательству 31.08.2017 15:00 [И] Подготовка дела (собеседование) 31.08.2017 15:05 [И] Вынесено определение о назначении дела к судебному разбирательству 27.09.2017 15:30 [И] Судебное заседание [И] Заседание отложено (неявка ОТВЕТЧИКА) 19.10.2017 09:30 [И] Судебное заседание [И] Заседание отложено (неявка ОТВЕТЧИКА) 25.10.2017 09:40 [И] Судебное заседание [И] Вынесено заочное решение по делу (Иск (заявление, жалоба) УДОВЛЕТВОРЕН) 25.10.2017 11:29 [И] Изготовлено мотивированное решение в окончательной форме 30.10.2017 11:29 [И] Дело сдано в отдел судебного делопроизводства

                                                                        дело № 2-7718 /17

ЗАОЧНОЕ Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

25 октября 2017 г.                                                                                  г.Одинцово

     Одинцовский городской суд Московской области в составе председательствующего федерального судьи Лосевой Н.В., при секретаре Гавренкове И.Д.

     рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску ИФНС России №13 по г.Москве к Волкову Игорю Васильевичу о возмещении ущерба,

                                            У С Т А Н О В И Л:

     Истец ИФНС России №13 по г.Москве обратился в суд с иском к ответчику Волкову Игорю Васильевичу о взыскании    имущественного ущерба, причиненного преступлением в размере 63669976,51 руб.

     Свои требования мотивирует тем, что приговором Басманного районного суда г. Москвы от 29.05.2017г. Волков И. В. признан виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «Б» ч. 2 ст. 199 УК РФ.

     Преступные действия Волкова И.В., совершенные им в нарушение норм налогового законодательства, повлекли неуплату ООО «ЛM СпецСтройМонтаж» налогов на общую сумму 41 408 712 рублей, что является особо крупным размером, в том числе налога на прибыль организации за 2012 год в размере 21 896 585 рублей, за 2013 год в размере 3 343 861 рубль, за 2014 года в размере 884 914 рублей, налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2012 года в размере 11 016 375 рублей, за 2 квартал 2013 года в размере 846 511 рублей, за 3 квартал 2013 года в размере 2 162 965 рублей, за 1 квартал 2014 года в размере 1    066 256 рублей, за 2 квартал 2014 года в размере 89 544 рубля, за 3 квартал 2014 года в размере 71 925 рублей и за 4 квартал 2014 года в размере 29 776 рублей.

     По состоянию на 27.07.2017 г. общая сумма материального ущерба в виде неуплаченных по вступившему в силу Решению 01.03.2016г. № 1437 налогов и пеней составила 63 669 976,51 руб. (в том числе: налогов - 41 408 712 руб., пеней - 22 261 264 руб. 51 коп. В связи с изложенным, истец обратился в суд и просит взыскать указанные денежные средства.

     Представитель истца по доверенности Искандарян А.С. в судебное заседание явился, настаивал на удовлетворении требований.

Ответчик в судебное заседание не явился,     о слушании дела извещен, путем направления телеграммы по адресу его регистрации, ранее рассмотрение дела неоднократно откладывалось в виду неявки    ответчика, своих возражений ответчик не представил.

Суд, руководствуясь ст. 233 ГПК РФ, полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившегося, надлежащим образом извещенного о месте и времени судебного заседания ответчика.

    Суд, выслушав представителя истца, изучив материалы дела, приходит к следующему.

    Как усматривается из материалов дела, ИФНС России № 13 по г. Москве проведена выездная налоговая проверка в отношении Общества с ограниченной ответственностью «ЛМ СпецСтройМонтаж» (ИНН/КПП 7713723929/771301001, адрес: 127411, г. Москва, ш. Дмитровское, 157, стр. 12,) за период 2012-2014 гг. По результатам рассмотрения материалов налоговой проверки ИФНС России № 13 по г. Москве вынесено Решение о привлечении налогоплательщика к ответственности от 01.03.2016г. № 1437. Согласно указанному решению, ООО «ЛM СпецСтройМонтаж» начислены: налог на общую сумму 50 099 263 руб., пени в размере 15 363 782 руб., штраф в размере 16 314 404 руб.

Основанием для доначисления указанных сумм недоимки по налогам и пени, а также привлечения Общества к налоговой ответственности послужили выводы Инспекции о получении Обществом необоснованной налоговой выгоды по взаимоотношениям с ИНН 7721580664, ООО «ГлобалТрейдинг Компани» ИНН 7722807660, ООО «ФинансСтрой» ИНН 7751509161.

Мероприятиями налогового контроля установлен технический характер деятельности вышеуказанных организаций. ООО «Стройэкономсервис» работ по капитальному ремонту и аварийно-восстановительным работам зданий и сооружений не осуществляло, а все работы выполнены непосредственно силами самого Налогоплательщика, а также, ООО «ГлобалТрейдинг Компани» и ООО «ФинансСтрой» фактически поставок строительно-монтажных материалов в адрес Общества не осуществляли. Указанные организации были использованы Обществом исключительно в целях получения необоснованной налоговой выгоды, которая выразилась в завышении расходов, учитываемых Обществом при исчислении налога на прибыль организаций и необоснованном применении налоговых вычетов по НДС.

Генеральным директором налогоплательщика в проверяемом периоде являлся Волков Игорь Васильевич ИНН 500600057355, назначенный 02 ноября 2012 года на должность генерального директора на основании приказа от 02 ноября 2012 года и решения единственного участника ООО «ЛM СпецСтройМонтаж» от 01 ноября 2012 года.

Приговором Басманного районного суда г. Москвы от 29.05.2017г. Волков И. В. признан виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «Б» ч. 2 ст. 199 УК РФ.

    Как усматривается из приговора Басманного    районного суда Москвы от    29.05.2017 года Волков совершил уклонение от уплаты налогов с ООО «ЛМ СпецСтройМонтаж» на общую сумму 41 408 712 рублей, что является особо крупным размером, в том числе налога на прибыль организации за 2012 год в размере 21 896 585 рублей, за 2013 год в размере 3 343 861 рубль, за 2014 года в размере 884 914 рублей, налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2012 года в размере 11 016 375 рублей, за 2 квартал 2013 года в размере 846 511 рублей, за 3 квартал 2013 года в размере 2 162 965 рублей, за 1 квартал 2014 года в размере 1    066 256 рублей, за 2 квартал 2014 года в размере 89 544 рубля, за 3 квартал 2014 года в размере 71 925 рублей и за 4 квартал 2014 года в размере 29 776 рублей. ( л.д.90-94)

Гражданский иск о возмещении ущерба, причиненного преступлением, в рамках уголовного дела не заявлялся.

Согласно положениям пункта 1 статьи 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, и определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пеней принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Таким образом, начисление пеней непосредственно связано с несвоевременной уплатой налогов в бюджет.

По состоянию на 27.07.2017 г. общая сумма материального ущерба в виде неуплаченных налогов и пеней составила 63 669 976,51 руб. (в том числе: налогов - 41 408 712 руб., пеней - 22 261 264 руб. 51 коп.

     Согласно ст. 1064 ГК РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, его причинившим.

       Причинение имущественного вреда порождает обязательство между причинителем вреда и потерпевшим, вследствие которого на основании ст. 15 ГК РФ лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.

       В силу п. 2 ст. 15 ГК РФ, под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

     Пленум Верховного Суда РФ в п. 24 Постановления от 28 декабря 2006 г. N 64 "О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления" разъяснил, что в соответствии со ст. 309 УПК РФ судам надлежит учитывать, что в приговорах по делам о преступлениях, предусмотренных ст. ст. 198, 199, 199.1 и 199.2 УК РФ, должно содержаться решение по предъявленному гражданскому иску. Истцами по данному иску могут выступать налоговые органы (пп. 14 п. 1 ст. 31 Налогового кодекса Российской Федерации) или органы прокуратуры (ч. 3 ст. 44 УПК РФ), а в качестве гражданского ответчика может быть привлечено физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с законодательством (ст. ст. 1064, 1068 ГК РФ) несет ответственность за вред, причиненный преступлением.

     Исходя из установленных судом фактических обстоятельств дела, Российской Федерации причинен ущерб в виде неуплаченного в бюджет налога на добавленную стоимость и налога на прибыль, налогоплательщиками которого в силу ст. 143 и ст. 246 Налогового кодекса РФ физические лица не являются.

      В то же время, из п. 1 ст. 27 Налогового кодекса РФ следует, что законными представителями налогоплательщика-организации признаются лица, уполномоченные представлять указанную организацию на основании закона или ее учредительных документов.

       При этом лицо, которое в силу закона, иного правового акта или учредительного документа юридического лица уполномочено выступать от его имени, по смыслу гражданского законодательства несет ответственность, если при осуществлении своих прав и исполнении своих обязанностей оно действовало недобросовестно или неразумно, в том числе, если его действия (бездействие) не соответствовали обычным условиям гражданского оборота или обычному предпринимательскому риску.

     Как отмечено в Постановлении Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 28 декабря 2006 г. N 64 "О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления", общественная опасность уклонения от уплаты налогов и сборов, то есть умышленное невыполнение конституционной обязанности каждого платить законно установленные налоги и сборы, заключается в непоступлении денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации.

      С учетом изложенного, неисполнение обязанности лицом уплатить законно установленные налоги и сборы влечет ущерб Российской Федерации в виде не полученных бюджетной системой денежных средств.

      Исходя из установленных судом фактических обстоятельств дела и указанных положений закона во взаимосвязи с руководящими разъяснениями Постановлений Пленумов Российской Федерации, бюджетной системе причинен ущерб в виде не уплаченного в бюджет налога, пени и штрафа.

При рассмотрении дела с достоверностью установлено, что именно противоправные действия ответчика, как генерального директора ООО «ЛM СпецСтройМонтаж», повлекли неуплату обществом в установленные сроки налогов в федеральный бюджет, а также начисление в связи с такой неуплатой пени и штрафов. Совершение ответчиком действий по уклонению от уплаты налогов не было обусловлено задачей исполнения им действий хозяйственного характера, а связано исключительно с его преступным умыслом.

Таким образом, ущерб причинен организацией-налогоплательщиком ООО «ЛМ СпецСтройМонтаж» по вине Волкова как физического лица, являющегося в силу положений п. 1 ст. 27 НК РФ его законным представителем и уполномоченного представлять интересы указанной организации, в связи с чем, Волков И.В. является лицом, ответственным за возмещение причиненного государству ущерба, в размер которого подлежат включению суммы не уплаченных в бюджет Российской Федерации и начисленных пени и штрафов в общей сумме 63 669 976,51 руб.

                                      Руководствуясь ст. ст. 194-198,233-237 ГПК РФ суд

                                            Р Е Ш И Л :

           Взыскать с Волкова Игоря Васильевича в доход бюджета Российской Федерации в лице инспекции ФНС №13 г.Москвы ущерб, причиненный преступлением в размере 63669976,51 руб, (в том числе: налогов - 41 408 712 руб., пеней - 22 261 264 руб. 51 коп.)

                Ответчик вправе подать в суд, принявший заочное решение, заявление об отмене этого решения в течение семи дней со дня получения копии заочного решения.

               Заочное решение судьи может быть обжаловано в Московский областной суд в апелляционном порядке через Одинцовский городской суд Московской области, течение месяца по истечении срока подачи ответчиком заявления об отмене этого решения суда, а в случае, если такое заявление подано, - в течение месяца со дня вынесения определения суда об отказе в удовлетворении этого заявления.

Судья

При необходимости можно задать вопрос об Одинцовский городской суд Решение Гражданское дело 2-7718/2017 ~ М-6572/2017

Задать вопрос

По всем вопросам связанные с решением суда можете обратиться

ФЗ-262