То есть, после того, как покупатель или заказчик окончательно приобрел товар или услугу, продавец или исполнитель выставляет счет-фактуру. На территории Российской Федерации счет-фактура предназначается для налогового учета.
Каким документом является счет-фактура
То есть, исходя из статьи Налогового кодекса, счет-фактура относится к налоговым документам строго установленного формата, согласно Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость", которые оформляет исполнитель, который в соответствии с регламентом Налогового кодекса уплачивает НДС. Каждый плательщик НДС, после получения предварительного аванса или полной отгрузки, предоставляют счет-фактуру в течение пяти дней, не рабочих, а календарных. Поэтому, чтобы не пропустить этот срок, важно помнить, что отсчет начинается со дня, который следует за днем оказания услуг или получения предоплаты. Если у вас последний день срока приходится на выходной день или нерабочий, то срок окончания следует считать ближайший рабочий день. Такое правило регламентируется статьей 6.1 «Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах» Налогового кодекса Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ.
Например: В 4 июля 2016 года организация предоставила партию продукции. Данное число пришлось на понедельник. Компания получила аванс на продукцию, которую должны поставить, но по другому договору. Дата, зачисления средств на счет исполнителя, 8 июля 2016 годя – пятница. Так, счет-фактура на продукцию должна быть в период с 4 по 11 июля включительно, а счет-фактура на предоплату в период с 8 по 13 июля.
Такие же разъяснения регламентируются Письмом Минфина РФ от 26.07.2004 N 03-04-08/45 «О сроках выставления счетов-фактур продавцом товаров (работ, услуг) в зависимости от принятой учетной политики для целей обложения НДС» и Письмом МНС РФ от 17.12.2003 N ОС-6-03/1316 "Об особенностях исчисления и уплаты НДС в переходный период в связи с введением ставки 18 процентов".
Важно помнить, что в случае ошибки в счет-фактуре, ее не примут, и ее придется переделывать.
Как таковой ответственности за упущенные сроки не предусмотрено, однако на основании статьи 120 «Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения компанию оштрафуют за отсутствие счет-фактур» Налогового кодекса Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ.
При получении предварительного аванса, на основании п.3 статьи 168 «Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю, исполнитель обязан выписать заказчику счет-фактуру» Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ.
Счет-фактура содержит в себе
- Реквизиты, а так же наименование заказчика и исполнителя;
- Перечень услуг или товара;
- Цена товара или услуги;
- Сумме НДС;
- Прочие показатели.
На основании всех выданных счет-фактур составляется «Книга продаж».
С 23.05.12 года, согласно порядку обмена Приказа Минфина России от 10.11.2015 N 174н "Об утверждении Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи", стало возможным применять электронный вид счет-фактур. Но такие счет-фактуры необходимо передавать только через специальный вид документооборота в установленной Федеральной налоговой службой (ФНС) форме Приказ ФНС России от 04.03.2015 N ММВ-7-6/93@ "Об утверждении форматов счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, дополнительных листов книги покупок и книги продаж в электронной форме".
Электронный вид счет-фактур имеет такую же юридическую силу, как и бумажные носители. Важно знать, что электронная счет-фактура должна быть электронно подписана уполномоченным лицом.
Важно! По всем вопросам, если не знаете, что делать и куда обращаться:
Звоните 8-800-777-32-63.
Бесплатная горячая юридическая линия.