Уменьшить налог УСН при страховых взносах - на какую сумму возможно уменьшение
Как применяется УСН?
На примере с индивидуальным предпринимателем. Чтобы работать через УСН, нужно соответствовать нескольким условиям:
- Разрешенная сфера деятельности.
- Ограничение на количество сотрудников.
- Сумма доходов в установленном пределе.
Кстати, учтите, что по статье 346.12 Налогового Кодекса РФ отсутствие хотя бы одно из условий привете к автоматическому обнулению действующего режима УСН. И вас переведут на ОСН.
Но вернемся к условиям. По упрощенной системе допускается не больше 150 млн. рублей прибыли за 12 месяцев. Если говорить о сфере деятельности, то тут есть ограничения на реализацию:
- Парфюмерии.
- Алкоголя.
- Полезных ископаемых.
Кроме того, не получится заниматься адвокатской деятельностью. Или производить продукцию, которая облагается акцизами. Если вас интересует этот момент, то мы рекомендуем просмотреть полный перечень в Налоговом Кодексе.
Теперь давайте разберемся с тем на что уменьшается налог по УСН доходы.
На какие налоги можно уменьшить УСН?
Вообще, всем способы снизить налог по "упрощенке" сводятся к 2 основным направлениям. Это предусмотрено в 346 статье Налогового Кодекса.
- Первый вариант это сумма страховых взносов платежей и расходов.
- Второй вариант это все страховые отчисления, которые были выплачены.
Но не все знают о том, какие именно взносы по сотрудникам выплачиваются. А между тем, это серьезный отчисления, даже для простого процентного соотношения. Ситуация следующая:
- ОМС 5.1%.
- ОСС 2.9%.
- ОПС 22%
Но что значат все эти аббревиатуры? Все на самом деле куда проще, чем кажется. Первым пунктом у нас обязательное медицинское страхование.
Под ОСС мы подразумеваем обязательное социальное страхование. Оно позволяет покрывать часть компенсаций и расходов в двух случаях:
- Наступила нетрудоспособность.
- Сотрудница родила ребенка.
Ну и самыми крупными отчислениями являются естественно пенсионные взносы. Они удерживаются закономерным образом из заработной платы вашего сотрудника. Теперь поговорим о самих схемах непосредственно.
По доходам
Итак, в сравнении с 15-процентным УСН на схеме с доходом расходы не будут снижать доходы. Проще говоря, расходы в налоговой базе просто не учитываются. А доходная схема выражается следующим образом:
Налоговая база умноженная на ставку налога.
Налоговой базой по доходной схеме называется выражение:
- Суммы доходов.
- Вне реализационных доходов.
- Реализации.
Можно снизить налог на последующие расходы, которые будут осуществляться в текущий период отчетности. Если опираться на налоговый кодекс, то это:
- Платежи по добровольной страховке.
- Пособия по нетрудоспособности (есть исключения).
- Взносы в фонды внебюджетной категории.
Кроме того страховые взносы уменьшают налог на прибыль. Давайте разберемся с тем, как это происходит.
Снижение налогов по конкретным взносам
Речь о той категории платежей, которые начисляются в пользу внебюджетного фонда. Но учтите снижение возможно только на определенных условиях:
- Фактическая уплата за текущий период.
- Уплата в пределах суммы, которая была исчислена.
Итак, если вы взносы уплатили в налоговый период, то снизить налогообложение по УСН можно.
Что до пределов, то тут простое правило. Если взносы были излишними и возникла переплата, то налог снизить не удастся. Однако, излишнюю уплату можно учитывать в период, где принимается решение о перечислении излишков в период задолженности.
Опять-таки, если вы платите долги по взносам, которые появились в предыдущие отчетные периоды, то налог будет снижаться.
Кроме того, снижаться налог на УСН будет только по тем суммам взносов, которые применялись на период действия упрощенной системы налогообложения. Предположим, у вас есть задолженность за период, в котором вы работали на системе ОСНО. В этом случае при погашении задолженности (действующий УСН) по взносам, в зачет это не пойдет.В зачет для снижения, а не для погашения долгов.
В каких пропорциях снижается налогообложение?
Максимальный предел для снижения налогообложения установлен на уровень в 50%. Это касается:
- Взносов (только внебюджетный фонд).
- Других платежей.
Если же у индивидуального предпринимателя просто нет работников, то он может ограничивать налогообложение на эквивалент уплаченных страховых взносов. Никаких ограничений здесь не устанавливается.
По крайней мере, именно такой порядок и ограничения устанавливаются на данный момент в 346 статьей Налогового Кодекса. Эта информация актуальна на март 2020 года.
Заключение
Для снижения вам придется:
- Определить соотношение по доходам локализовано на УСН (других систем налогообложения это не касается).
- Проверить соответствие деятельности.
Дело в том, что для комбинированных систем снижение налогов не сработает. Высчитывать придется все равно для упрощенной схемы налогообложения.
Что до деятельности, то тут есть особые условия для хим. промышленности например. У них действует сниженный коэффициент.
Важно! По всем вопросам, если не знаете, что делать и куда обращаться:
Звоните 8-800-777-32-16.
Бесплатная горячая юридическая линия.