Налоги ООО на ОСНО - размер налогообложения

ОСНО система налогообложения для ООО

Вообще, для первоначальной постановки на ОСН не нужно даже ничего делать. Вы просто регистрируете компанию без указания требуемой системы. И перевод на эту налоговую систему произойдет по умолчанию. Впрочем, вы можете сделать это и принудительно. Есть и другая возможность перейти на ОСН. Предположим, что сложилась следующая ситуация:

1. Вы работали на патенте.
2. Не успели оплатить его вовремя.

В этом случае все налоги по патентной деятельности будут рассчитываться по требованиям ОСНО.

Никаких жестких ограничений на вид деятельности или количество сотрудников тут нет. Но есть несколько исключений. Во-первых, совмещать ОСН с единым сельскохозяйственным налогом не получится. Упрощенная система (УСН) тоже не может быть совмещена вместе с ОСН. А вот с ЕНВД нет никаких запретов и ограничений. Плюс к тому, для индивидуального предпринимателя доступно сразу 3 режима одновременно:

1. ЕНВД.
2. ПСН.
3. ОСН.

Правда, надо помнить о том, что по каждой системе налогообложения должен быть другой вид деятельности.

Какое налогообложение организаций по ОСН?

Надо отметить, что для работы на этой системе налогообложения потребуется один хороший бухгалтер, а может быть и несколько. Потому что одному человеку будет достаточно сложно:

1. Совмещать несколько направлений по налогам.
2. Пересчитывать отдельные взносы и т.п.

И мы сегодня не будем разбирать всю систему с расчетами по ОСН целиком. Рассмотрим лишь определенные налоги, которые туда закладываются. И первым налогом будет прибыль организаций. А именно:

1. Доходы с реализации.
2. Доходы полученные другими способами.

Впрочем, здесь есть ряд статей, которые налогом не облагаются. Вот как раз из-за этого налога чаще всего и возникают конфликты с ФНС, И надо понимать, что обычно ситуация разрешается явно не в пользу компании.

Ведь фактически, чем больше расходов подтверждается, ем меньше налоги. Поэтому стоит ожидать скептического и придирчивого отношения со стороны налоговой службы. При этом, к тем расходам, которые были заявлены налогоплательщиком, устанавливается 2 требования. В соответствии с действующим законодательством разумеется:

1. Подтверждение документами.
2. Обоснованность (экономическая).

И вот тут тоже возникает немало проблем. Ведь обоснованными затратами посчитают только те, что были допущены для получения прибыли.

Вот только как быть с ситуацией, когда прибыль все-таки получить не удалось. А расходы немалые. И вот как раз этот рубикон становится порой непреодолимым препятствием. И приходится устраивать судебные разбирательства с налоговиками.

И тут возможно 2 варианта:

1. Суд может встать на сторону ФНС (чаще всего).
2. В редких случаях принимается решение в пользу компании.

Речь сейчас о судах первой инстанции. Потом разумеется можно оспаривать конечное решение, но не всегда подобные мероприятия оправданы с точки зрения затрат и времени. Что до документального подтверждения расходов, то обычно это:

1. Справки.
2. Накладные.
3. Акты.
4. Кассовые ордера и т.п.

Эта группа документов называется оправдательной. Есть в ОСН еще и имущественный налог. Он касается балансового имущества, которые распознается как основные средства:

1. Недвижимость.
2. Любое движимое имущество.

Но надо помнить о том, что все объекты из амортизационной группы (1 или 2 порядка) не могут облагаться налогом. Эта норма появилась еще в 2013 году. Вообще, имущественный налог не такой уж высокий (2.2%) и зависит он от конкретного региона.

НДС

Вот с налогом на добавленную стоимость у компаний больше всего проблем. Сложности возникают даже в:

1. Способе уплаты.
2. Возврате.
3. Отчетности и т.п.

Это при том, что он является косвенным. А в качестве базы для этого налогообложения используется стоимость товаров, услуг и работы, которые реализованы. В принципе, НДС можно снизить, на сумму конечного вычета. Плюс к тому, здесь есть несколько видов процентных ставок. Например:

1. Экспорт не облагается.
2. Импорт облагается долей в 20%.
3. Отдельный список импорта облагается ставкой в 10%.

При этом, есть еще и возможность освободиться от уплаты НДС. Это регламентировано 145 статьей Налогового Кодекса. Но только в случае, если 3 предыдущих месяца работы не принесли больше 2 млн. рублей выручки.

Но тут надо напомнить всем о том, что сам по себе НДС не отключается, если вы набрали меньше выручки за 3-месячный период. Соответствующие документы нужно будет подавать самостоятельно. Даже если у вас было основание для освобождения, но вы не подали документы, это не срабатывает.

И неуплата НДС будет распознаваться как попытка уйти от налогообложения.

Заключение

Налоговые режимы для ООО лучше определять заранее. Чтобы потом не возникло никаких проблем с поиском подходящего специалиста для бухгалтерии. Впрочем, если вас устраивает и система ОСНО, то можно просто ничего не делать. И в течение 30 дней с регистрации компании, вас автоматически на нее переведут. Прежде чем принимать решение, мы рекомендуем все-таки ознакомиться и с другими системами.

Важно! По всем вопросам, если не знаете, что делать и куда обращаться:

Звоните 8-800-777-32-16.

Бесплатная горячая юридическая линия.